銀行治理之本是優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境[轉(zhuǎn)貼]

mirandagai

長期以來，內(nèi)部控制問題一直困擾著我國銀行業(yè)，制約我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理效率提高、加大商業(yè)銀行經(jīng)營管理風險的首要的、最根本的問題在于我國銀行業(yè)還未具備良好的適應(yīng)其發(fā)展和改革需要的內(nèi)部控制環(huán)境。　　根據(jù)現(xiàn)代內(nèi)部控制的一般理論，結(jié)合制約我國銀行業(yè)內(nèi)部控制有效性的因素分析，當前商業(yè)銀行應(yīng)從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境入手，具體來說主要有:
　　一、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，完善商業(yè)銀行治理機制。多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)和完善的治理機制，是滋生有效內(nèi)部控制的生存空間和土壤。在做好誠信調(diào)查和市場準入審核的基礎(chǔ)上，應(yīng)當鼓勵多元化的股東資金進入商業(yè)銀行，適時可以考慮民營資金等其他資金的進入，進而優(yōu)化商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)；推動商業(yè)銀行依據(jù)《公司法》、《商業(yè)銀行法》等法律、法規(guī)，建立以"股東大會-董事會-監(jiān)事會一行長層"相互制衡為核心的現(xiàn)代銀行治理結(jié)構(gòu)。改革"官本位"的激勵導(dǎo)向，探索收入與業(yè)績掛鉤的激勵方式同時建立有效的監(jiān)督與約束機制。通過完善銀行治理，促使銀行高管人員進一步端正經(jīng)營思路，提高對防范各類風險的認識，增強內(nèi)控建設(shè)的動力，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。這是全面建立、完善和落實有效的內(nèi)控制度、內(nèi)控機制，防范和化解金融風險的重要前提條件。
　　二、培育商業(yè)銀行內(nèi)控文化。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一個需要董事會、高級管理層和各級工作人員共同努力才能實現(xiàn)的過程。事實上，內(nèi)控文化并未從上到下的在銀行真正形成，特別是基層機構(gòu)的部分工作人員還未充分認識到內(nèi)控和風險管理的內(nèi)涵。銀行員工的這些盲點將增大銀行發(fā)現(xiàn)和防止失誤的難度，加大出現(xiàn)違規(guī)行為的可能性。因此，要使銀行加強內(nèi)控管理，降低風險，文化的建設(shè)至關(guān)重要。
　　三、建立內(nèi)部控制有效性的動態(tài)監(jiān)督與評價機制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，一旦建立和運行，并不是一勞永逸的。通過建立、完善和落實內(nèi)部控制的動態(tài)監(jiān)督、評價機制，并與各業(yè)務(wù)部門、各分支行以及其負責人的考評、獎懲相結(jié)合，長期堅持，不斷改進，消除可能出現(xiàn)的新的內(nèi)控盲點和漏洞。
　　四、充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督稽核部門的作用。商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督稽核部門在內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行方面的監(jiān)督作用。商業(yè)銀行要在強化內(nèi)控理念的基礎(chǔ)上，準確定位和落實內(nèi)部監(jiān)督稽核部門的職能，賦予其獨立履行合規(guī)檢查、財務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、風險控制等內(nèi)部監(jiān)督稽核職能；負責完善內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行狀況；對內(nèi)部監(jiān)督稽核發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題，提出改進建議并敦促及時改進。同時，要切實保證內(nèi)部監(jiān)督稽核的獨立性，落實內(nèi)部監(jiān)督稽核部門對公司董事會負責，同時向監(jiān)事會和經(jīng)理人員報告內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行情況的制度安排。
　　五、建立對外信息披露機制，實現(xiàn)信息有效及時地公開，加強商業(yè)銀行內(nèi)控機制的外部監(jiān)督。加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的外部監(jiān)督，是提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的重要途徑。確保外部中介機構(gòu)對商業(yè)銀行內(nèi)控評審工作的獨立性，并通過媒體定期向社會公眾公開披露，接受客戶和社會公眾的監(jiān)督，以形成商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的強大外部壓力。
　　因此，當前只有優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)控環(huán)境，才能從根本上保證商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營、防范和化解金融風險、實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營目標，才能真正實現(xiàn)把我國商業(yè)銀行建設(shè)成資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、服務(wù)和效率良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。這對增強我國商業(yè)銀行綜合實力，提高其抗風險能力，更好的適應(yīng)開放形勢下的銀行業(yè)的激烈競爭，保持銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

[ 本帖最后由 mirandagai 于 2006-12-28 18:04 編輯 ]