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重慶醫(yī)科大學(xué)論壇

標(biāo)題: 銀行治理之本是優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境[轉(zhuǎn)貼] [打印本頁(yè)]

作者: mirandagai 時(shí)間: 2006-12-28 18:02
標(biāo)題: 銀行治理之本是優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境[轉(zhuǎn)貼]
長(zhǎng)期以來(lái)，內(nèi)部控制問(wèn)題一直困擾著我國(guó)銀行業(yè)，制約我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控管理效率提高、加大商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的首要的、最根本的問(wèn)題在于我國(guó)銀行業(yè)還未具備良好的適應(yīng)其發(fā)展和改革需要的內(nèi)部控制環(huán)境。　　根據(jù)現(xiàn)代內(nèi)部控制的一般理論，結(jié)合制約我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制有效性的因素分析，當(dāng)前商業(yè)銀行應(yīng)從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境入手，具體來(lái)說(shuō)主要有:
　　一、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，完善商業(yè)銀行治理機(jī)制。多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)和完善的治理機(jī)制，是滋生有效內(nèi)部控制的生存空間和土壤。在做好誠(chéng)信調(diào)查和市場(chǎng)準(zhǔn)入審核的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)多元化的股東資金進(jìn)入商業(yè)銀行，適時(shí)可以考慮民營(yíng)資金等其他資金的進(jìn)入，進(jìn)而優(yōu)化商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)；推動(dòng)商業(yè)銀行依據(jù)《公司法》、《商業(yè)銀行法》等法律、法規(guī)，建立以"股東大會(huì)-董事會(huì)-監(jiān)事會(huì)一行長(zhǎng)層"相互制衡為核心的現(xiàn)代銀行治理結(jié)構(gòu)。改革"官本位"的激勵(lì)導(dǎo)向，探索收入與業(yè)績(jī)掛鉤的激勵(lì)方式同時(shí)建立有效的監(jiān)督與約束機(jī)制。通過(guò)完善銀行治理，促使銀行高管人員進(jìn)一步端正經(jīng)營(yíng)思路，提高對(duì)防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的動(dòng)力，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。這是全面建立、完善和落實(shí)有效的內(nèi)控制度、內(nèi)控機(jī)制，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要前提條件。
　　二、培育商業(yè)銀行內(nèi)控文化。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一個(gè)需要董事會(huì)、高級(jí)管理層和各級(jí)工作人員共同努力才能實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。事實(shí)上，內(nèi)控文化并未從上到下的在銀行真正形成，特別是基層機(jī)構(gòu)的部分工作人員還未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。銀行員工的這些盲點(diǎn)將增大銀行發(fā)現(xiàn)和防止失誤的難度，加大出現(xiàn)違規(guī)行為的可能性。因此，要使銀行加強(qiáng)內(nèi)控管理，降低風(fēng)險(xiǎn)，文化的建設(shè)至關(guān)重要。
　　三、建立內(nèi)部控制有效性的動(dòng)態(tài)監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，一旦建立和運(yùn)行，并不是一勞永逸的。通過(guò)建立、完善和落實(shí)內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)監(jiān)督、評(píng)價(jià)機(jī)制，并與各業(yè)務(wù)部門(mén)、各分支行以及其負(fù)責(zé)人的考評(píng)、獎(jiǎng)懲相結(jié)合，長(zhǎng)期堅(jiān)持，不斷改進(jìn)，消除可能出現(xiàn)的新的內(nèi)控盲點(diǎn)和漏洞。
　　四、充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督稽核部門(mén)的作用。商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督稽核部門(mén)在內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行方面的監(jiān)督作用。商業(yè)銀行要在強(qiáng)化內(nèi)控理念的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確定位和落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督稽核部門(mén)的職能，賦予其獨(dú)立履行合規(guī)檢查、財(cái)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)部監(jiān)督稽核職能；負(fù)責(zé)完善內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行狀況；對(duì)內(nèi)部監(jiān)督稽核發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問(wèn)題，提出改進(jìn)建議并敦促及時(shí)改進(jìn)。同時(shí)，要切實(shí)保證內(nèi)部監(jiān)督稽核的獨(dú)立性，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督稽核部門(mén)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)向監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理人員報(bào)告內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行情況的制度安排。
　　五、建立對(duì)外信息披露機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息有效及時(shí)地公開(kāi)，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的外部監(jiān)督。加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的外部監(jiān)督，是提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的重要途徑。確保外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)審工作的獨(dú)立性，并通過(guò)媒體定期向社會(huì)公眾公開(kāi)披露，接受客戶和社會(huì)公眾的監(jiān)督，以形成商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的強(qiáng)大外部壓力。
　　因此，當(dāng)前只有優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)控環(huán)境，才能從根本上保證商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，才能真正實(shí)現(xiàn)把我國(guó)商業(yè)銀行建設(shè)成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效率良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。這對(duì)增強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行綜合實(shí)力，提高其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，更好的適應(yīng)開(kāi)放形勢(shì)下的銀行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，保持銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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